Тема 2. Понятие и система налогов и сборов - Рабочая программа дисциплины Специальность 080107. 65 «Налоги и налогообложение»

^ Тема 2. Понятие и система налогов и сборов
Контрольные вопросы

  1. Понятие налога и понятие сбора.

  2. Функции налогов.

  3. Методы взимания налогов.

  4. Юридический состав налога. Налогоплательщики. Объект налога. База налога. Налоговый период. Ставка налога. Порядок исчисления налога Тема 2. Понятие и система налогов и сборов - Рабочая программа дисциплины Специальность 080107. 65 «Налоги и налогообложение». Порядок и сроки уплаты налога.

  5. Систематизация налогов и сборов. Налоги и сборы с физических лиц и с организаций. Налоги и сборы прямые и косвенные. Налоги и сборы абстрактные и мотивированные. Другие Тема 2. Понятие и система налогов и сборов - Рабочая программа дисциплины Специальность 080107. 65 «Налоги и налогообложение» основания систематизации налогов и сборов.

  6. Система налогов и сборов Русской Федерации. Федеральные налоги и сборы. Региональные налоги и сборы. Местные налоги и сборы.

^ Практические задания

Задание 25. Составьте схему налоговых платежей, собираемых на терри Тема 2. Понятие и система налогов и сборов - Рабочая программа дисциплины Специальность 080107. 65 «Налоги и налогообложение»­тории Русской Федерации. Покажите основания для их класси­фикации. Выделите посреди их налоги, сборы, пошлины. Назовите главные мотивы для такового разграничения, и как это касается зачисления в бюджеты различных уровней. Какие аспекты разграничения Тема 2. Понятие и система налогов и сборов - Рабочая программа дисциплины Специальность 080107. 65 «Налоги и налогообложение» налоговых платежей названы в налоговом законодательстве при их разделении на федеральные, территориальные и местные налоги и сборы?

Задание 26. В налоговой системе выделите налоги. Назовите их отличи­тельные особенности от других налоговых платежей Тема 2. Понятие и система налогов и сборов - Рабочая программа дисциплины Специальность 080107. 65 «Налоги и налогообложение». Разделите на­логи по объекту обложения на косвенные, прямые платежи (подо­ходные и имущественные). Может быть ли выделение других объектов налогообложения?

Задание 27. Какова систематизация налогов и сборов, закре­пленная в законодательстве Рф Тема 2. Понятие и система налогов и сборов - Рабочая программа дисциплины Специальность 080107. 65 «Налоги и налогообложение»?

Задание 28. Используя разные основания систематизации налогов, обусловьте вид:

НДС;

налога на прибыль;

налога на игорный бизнес;

налога на имущество физических лиц.

Задание 29. Гр-ну М. в фирме «О» начислили заработ Тема 2. Понятие и система налогов и сборов - Рабочая программа дисциплины Специальность 080107. 65 «Налоги и налогообложение»­ную плату в размере 20 000 руб., из которых удержали на­лог на доходы физического лица по ставке 13% на общую сумму 1300 руб. и перечислили в адресок налоговой инспек­ции Рф по О-скому району Тема 2. Понятие и система налогов и сборов - Рабочая программа дисциплины Специальность 080107. 65 «Налоги и налогообложение» г. С.

С учетом обозначенных сведений и на базе положений налогового законодательства назовите элементы налого­обложения, также налогоплательщика и налогового агента.

Тема 3. Законодательство о налогах и сборах

Контрольные вопросы

  1. Понятие и состав законодательства о налогах и Тема 2. Понятие и система налогов и сборов - Рабочая программа дисциплины Специальность 080107. 65 «Налоги и налогообложение» сборах.

  2. Компетенция Русской Федерации, ее субъектов и городских образований в области налогообложения.

  3. Главные начала законодательства о налогах и сборах.

  4. Действие законодательства о налогах и сборах во времени, в пространстве и по Тема 2. Понятие и система налогов и сборов - Рабочая программа дисциплины Специальность 080107. 65 «Налоги и налогообложение» кругу лиц.

Практические задания

Задание 30. Законодательство Русской Федерации о налогах и сборах включает:

Задание 31. Правильно ли, что нормативный акт будет Тема 2. Понятие и система налогов и сборов - Рабочая программа дисциплины Специальность 080107. 65 «Налоги и налогообложение» иметь об­ратную силу, если он:

Задание 32. Законодательное собрание Тема 2. Понятие и система налогов и сборов - Рабочая программа дисциплины Специальность 080107. 65 «Налоги и налогообложение» Н-ской области при­няло Закон «О налоге на реализацию спиртоводочной продукции». Личный бизнесмен Ш. обра­тился в Конституционный Трибунал РФ с жалобой о несоот­ветствии принятия данного Закона положениям НК РФ Тема 2. Понятие и система налогов и сборов - Рабочая программа дисциплины Специальность 080107. 65 «Налоги и налогообложение».

В свою защиту Законодательное собрание Н-ской об­ласти привело резон о том, что ст. 5 Протокола к Федера­тивному договору (договору о разграничении предметов ведения и возможностей меж федеральными органами го­сударственной власти Русской Тема 2. Понятие и система налогов и сборов - Рабочая программа дисциплины Специальность 080107. 65 «Налоги и налогообложение» Федерации и органами власти краев, областей, городов Москвы и Санкт-Петер­бурга Русской Федерации) от 31 марта 1992 г. предо­ставляет субъектам РФ право до принятия соответствую­щих федеральных законов производить собственное пра­вовое Тема 2. Понятие и система налогов и сборов - Рабочая программа дисциплины Специальность 080107. 65 «Налоги и налогообложение» регулирование по предметам совместного ведения.

Какое решение должен принять Конституционный Трибунал РФ?

Задание 33. Законодательный орган г. С в связи с нехваткой средств в городском бюджете принял решение об отмене имущественного вычета Тема 2. Понятие и система налогов и сборов - Рабочая программа дисциплины Специальность 080107. 65 «Налоги и налогообложение» по налогу на доходы физических лиц.

Правомерно ли решение Законодательного органа г. С?

Задание 34. Федеральным законом от 6 декабря 2011 г. введен новый налог. Когда вступит в силу данный федеральный закон?

Задание 35. Организация пользуется Тема 2. Понятие и система налогов и сборов - Рабочая программа дисциплины Специальность 080107. 65 «Налоги и налогообложение» льготами по налогу на имущество, которое предвидено федеральным законом. Законом субъекта Рос­сийской Федерации данная льгота не предусмотрена. Правомерны ли деяния организации по использованию льготы?

Задание 36. Оцените законность установления налогов в Тема 2. Понятие и система налогов и сборов - Рабочая программа дисциплины Специальность 080107. 65 «Налоги и налогообложение» последующих ситуациях:

Задание Тема 2. Понятие и система налогов и сборов - Рабочая программа дисциплины Специальность 080107. 65 «Налоги и налогообложение» 37. Областная Дума Н-ской области приняла поста­новление о повышении на местности г. 3. размера земель­ного налога с 1 января текущего года. Городская Дума г. 3. оспорила это постановление как принятое с нарушением компетенции презентабельного Тема 2. Понятие и система налогов и сборов - Рабочая программа дисциплины Специальность 080107. 65 «Налоги и налогообложение» органа субъекта РФ.

Оцените правомерность постановления областной Ду­мы и финал данного спора.

Задание 38. Администрация г. Н. издала постановление о по­вышении транспортного налога на легковые авто с мощностью мотора до Тема 2. Понятие и система налогов и сборов - Рабочая программа дисциплины Специальность 080107. 65 «Налоги и налогообложение» 100 л. с. вдвое, а на легковые авто с мощностью мотора выше 250 л. с. в четы­ре раза.

Оцените правомерность данного нормативного акта.

Задание 39. Областная Дума Р-ской области 25 мая прошедше­го года приняла Тема 2. Понятие и система налогов и сборов - Рабочая программа дисциплины Специальность 080107. 65 «Налоги и налогообложение» Закон «О внедрении на местности Р-ской области налога на недвижимость». Закон был размещен 28 мая и предугадывал, что налог вводится на местности Р-ской области с 1 января будущего года. Оцените правомерность данного Закона.

Задание Тема 2. Понятие и система налогов и сборов - Рабочая программа дисциплины Специальность 080107. 65 «Налоги и налогообложение» 40. Областная Дума С-ской области приняла Закон «О внедрении налога на юзеров мобильных телефо­нов». Данный Закон предугадывает уплату налога с хозяев мобильников в размере 0,1% стоимо­сти мобильного телефона каждый месяц и Тема 2. Понятие и система налогов и сборов - Рабочая программа дисциплины Специальность 080107. 65 «Налоги и налогообложение» направление приобретенных средств на выплаты социально не обеспечен­ным слоям населения. Гр-н П., обладатель магазина, реали­зующего мобильники, обратился в арбитражный трибунал с иском о признании нормативного акта областной Думы недействительным Тема 2. Понятие и система налогов и сборов - Рабочая программа дисциплины Специальность 080107. 65 «Налоги и налогообложение». Какое решение должен принять трибунал?


Тема 4. Суть налоговой обязанности.

Контрольные вопросы

  1. Понятие, основания появления и прекращения налоговой обязанности.

  2. Выполнение налоговой обязанности.

  3. Методы обеспечения выполнения налоговой обязанности.

  4. Зачет и возврат лишне уплаченных налогов Тема 2. Понятие и система налогов и сборов - Рабочая программа дисциплины Специальность 080107. 65 «Налоги и налогообложение», сборов либо пени.

  5. Изменение срока уплаты налога, сбора либо пени.

Практические задания

Задание 41. Управляющий налоговой инспекции по одному из сельских районов С-кой области принял решение по пре­доставлению предприятию, пострадавшему от наводне Тема 2. Понятие и система налогов и сборов - Рабочая программа дисциплины Специальность 080107. 65 «Налоги и налогообложение»­ния, отсрочки по уплате всех налогов на период в один год. Как правомерны его деяния?

Задание 42. Налоговый орган 27 сентября 2011 г. обратился в арбитраж­ный трибунал с заявлением о взыскании с личного Тема 2. Понятие и система налогов и сборов - Рабочая программа дисциплины Специальность 080107. 65 «Налоги и налогообложение» бизнесмена недоимки по одному налогу на вмененный доход за март 2010 г. и пеней за просрочку уплаты налога. Требование об уплате налога было ориентировано ответчику 5 мая 2011 г. Срок его добровольческого выполнения был определен Тема 2. Понятие и система налогов и сборов - Рабочая программа дисциплины Специальность 080107. 65 «Налоги и налогообложение» 15 мая 2011 г. В какой срок должно быть ориентировано требование об уплате нало­га, правомерно ли (по срокам) обратился в трибунал налоговый орган и ка­кое решение должен вынести трибунал?

Задание 43. Общество с Тема 2. Понятие и система налогов и сборов - Рабочая программа дисциплины Специальность 080107. 65 «Налоги и налогообложение» ограниченной ответственностью не представило налоговую декларацию по налогу на прибыль и налогу на добавленную цена в связи с тем, что в данном налоговом периоде у него отсутствовали суммы налогов. Налоговый орган Тема 2. Понятие и система налогов и сборов - Рабочая программа дисциплины Специальность 080107. 65 «Налоги и налогообложение» обратился в арбитражный трибунал с заявлением о взы­скании с общества с ограниченной ответственностью штрафа, преду­смотренного п. 1 ст. 119 НК РФ, за несвоевременное представление налоговых деклараций по налогам на прибыль и на добавленную стои Тема 2. Понятие и система налогов и сборов - Рабочая программа дисциплины Специальность 080107. 65 «Налоги и налогообложение»­мость. Ответчик добровольно штраф не уплатил и резонов в обоснование собственной позиции в трибунал не представил. Должен ли ответчик, являясь плательщиком нареченных выше видов налогов, представлять налоговые декларации в установленные Тема 2. Понятие и система налогов и сборов - Рабочая программа дисциплины Специальность 080107. 65 «Налоги и налогообложение» законом сроки независимо от результатов расчетов сумм налогов к уплате по итогам тех либо других налоговых периодов?

Задание 44. Опекун недееспособного лица несвоевременно и не в полном объеме уплатил налоги за опекаемое лицо. Налоговый Тема 2. Понятие и система налогов и сборов - Рабочая программа дисциплины Специальность 080107. 65 «Налоги и налогообложение» орган предъ­явил требование об уплате недоимки и пени за просрочку налогового платежа. За счет чьих средств должны быть выплачены пени за неполную и несвоевременную уплату налогов недееспособного лица?

Задание Тема 2. Понятие и система налогов и сборов - Рабочая программа дисциплины Специальность 080107. 65 «Налоги и налогообложение» 45. Налоговый орган в процессе выездной налоговой проверки общества с ограниченной ответственностью выявил, что контракт о совместной деятельности в реальности является притворной сделкой, прикрывающей контракт поставки, с целью уклонения от уплаты налогов. В согласовании со Тема 2. Понятие и система налогов и сборов - Рабочая программа дисциплины Специальность 080107. 65 «Налоги и налогообложение» ст. 170 ГК РФ притворная сделка ничтож­на (т.е. для признания ее недействительной не надо решения суда — ст. 166 ГК РФ). Такая сделка не порождает юридических последствий, не считая тех, которые связаны с Тема 2. Понятие и система налогов и сборов - Рабочая программа дисциплины Специальность 080107. 65 «Налоги и налогообложение» ее недействительностью (п. 1 ст. 167 ГК РФ). Налоговый орган вынес решение о взыскании задолженности по налогам с налогоплательщика в неоспоримом порядке. Правомерны ли деяния налогового органа исходя из убеждений нало­гового законодательства?

Задание Тема 2. Понятие и система налогов и сборов - Рабочая программа дисциплины Специальность 080107. 65 «Налоги и налогообложение» 46. Гр-н Н. не уплатил вовремя налог на доходы от предпринимательской деятельности. Зная, что гр-н Н. имеет в банке расчетный счет, управляющий налогового органа принял решение о взыскании с данного счета Тема 2. Понятие и система налогов и сборов - Рабочая программа дисциплины Специальность 080107. 65 «Налоги и налогообложение» сум­мы недоимки и пени и взыскал их в порядке, предусмот­ренном ст. 46 НК РФ. Оцените правомерность действий налогового органа.

Задание 47. Предприятие воспользовалось налоговыми льготами, установленными для субъектов малого предпринимательства, в реальности Тема 2. Понятие и система налогов и сборов - Рабочая программа дисциплины Специальность 080107. 65 «Налоги и налогообложение» не являясь таким. Имеет ли право налоговый орган в неоспоримом порядке взыскать налог с данного предприятия?

Задание 48. В связи с отсутствием у организации денег на сче­тах в банке налоговым органом 20 октября 2011 г Тема 2. Понятие и система налогов и сборов - Рабочая программа дисциплины Специальность 080107. 65 «Налоги и налогообложение». принято решение о взыскании недоимки за счет имущества налогоплательщика. На основании решения управляющим налогового органа вынесено постанов­ление о взыскании налога за счет имущества организации. Постанов­ление ориентировано судебному Тема 2. Понятие и система налогов и сборов - Рабочая программа дисциплины Специальность 080107. 65 «Налоги и налогообложение» приставу-исполнителю 25 октября 2011 г. В какой срок постановление должно быть ориентировано судебному приставу-исполнителю? Каковы последствия пропуска данного срока?

Задание 49. В итоге реорганизации из общества с ограниченной ответ­ственностью «А» выделились два общества с Тема 2. Понятие и система налогов и сборов - Рабочая программа дисциплины Специальность 080107. 65 «Налоги и налогообложение» ограниченной ответствен­ностью «В» и «С». Но ООО «А» оказалось не в состоянии испол­нить налоговые обязанности в полном объеме. В каких случаях трибунал может обязать выделившихся юридических лиц исполнять Тема 2. Понятие и система налогов и сборов - Рабочая программа дисциплины Специальность 080107. 65 «Налоги и налогообложение» обязанность по уплате налогов реорганизованного лица солидарно?

Задание 50. Организация подала заявление о предоставлении отсрочки по налогу на прибыль в Министерство денег Русской Федера­ции. Оно отказало в предоставлении отсрочки, мотивируя тем, что оно не Тема 2. Понятие и система налогов и сборов - Рабочая программа дисциплины Специальность 080107. 65 «Налоги и налогообложение» уполномочено предоставлять данную льготу по налогу на прибыль. Оцените ситуацию и укажите, кто уполномочен изменять сроки уплаты по налогу на прибыль?

Задание 51. Организации была предоставлена отсрочка по уплате налога на Тема 2. Понятие и система налогов и сборов - Рабочая программа дисциплины Специальность 080107. 65 «Налоги и налогообложение» добавленную цена в связи с причинением ей вреда в итоге землетрясения. Какими методами может быть обеспечено в этом случае испол­нение обязанности по уплате налога на добавленную цена?

Задание 52. Налоговый орган в Тема 2. Понятие и система налогов и сборов - Рабочая программа дисциплины Специальность 080107. 65 «Налоги и налогообложение» процессе проведения камеральной налоговой проверки выявил занижение налогоплательщиком налогооблагаемой базы. Вкупе с тем у этого налогоплательщика были обнаружены переплаченные суммы налога. Налоговым органом в согласовании со ст. 122 НК РФ были наложены штрафные санкции за неполную Тема 2. Понятие и система налогов и сборов - Рабочая программа дисциплины Специальность 080107. 65 «Налоги и налогообложение» уплату сумму налога. Оцените правомерность действий налогового органа.

Задание 53. Налогоплательщик направил в банк платежное поручение на перечисление суммы налога на прибыль по итогам отчетного периода. Но по ошибке банка сред­ства Тема 2. Понятие и система налогов и сборов - Рабочая программа дисциплины Специальность 080107. 65 «Налоги и налогообложение» на счета Федерального казначейства не поступили. С кого в этом случае будут взыскивать суммы неуп­лаченных налогов и пени?

Задание 54. ООО «У» обратилось в управление ФНС Рф по С-ской области с Тема 2. Понятие и система налогов и сборов - Рабочая программа дисциплины Специальность 080107. 65 «Налоги и налогообложение» заявлением о предоставлении вкладывательного налогового кредита по налогу на при­быль организаций. Организацией были предоставлены до­кументы, подтверждающие проведение технического пе­ревооружения производства в целях сотворения рабочих мест для инвалидов. Управление Тема 2. Понятие и система налогов и сборов - Рабочая программа дисциплины Специальность 080107. 65 «Налоги и налогообложение» ФНС Рф по С-ской облас­ти отказало в ублажении ходатайства, сославшись на то, что ООО «У» в прошедшем году уже был предостав­лен вкладывательный налоговый кредит в связи с выпол­нением муниципального Тема 2. Понятие и система налогов и сборов - Рабочая программа дисциплины Специальность 080107. 65 «Налоги и налогообложение» заказа на поставку продуктов для инвалидов по сниженным ценам. Он был предоставлен на три года, и пока не будет возвращен в согласовании с усло­виями контракта, ООО «Улыбка» не может претендовать Тема 2. Понятие и система налогов и сборов - Рабочая программа дисциплины Специальность 080107. 65 «Налоги и налогообложение» на получение другого налогового кредита. Оцените правомерность такового отказа.

Задание 55. ООО «П» обратилось в налоговый орган по месту собственного нахождения с заявлением об изменении срока уплаты НДС и акцизов, подлежащих уплате в связи с Тема 2. Понятие и система налогов и сборов - Рабочая программа дисциплины Специальность 080107. 65 «Налоги и налогообложение» перемещением продуктов через таможенную границу. ООО «П» ссылалось на опасность банкротства в слу­чае единовременной выплаты им налогов и ходатайство­вало о предоставлении ему вкладывательного налогового кредита. Налоговый орган в изменении Тема 2. Понятие и система налогов и сборов - Рабочая программа дисциплины Специальность 080107. 65 «Налоги и налогообложение» срока уплаты на­логов отказал. Оцените правомерность такового отказа. В каких формах и при наличии каких оснований изме­няется срок уплаты таможенных платежей?

Задание 56. ООО «Н» обратилось в управление ФНС Рф Тема 2. Понятие и система налогов и сборов - Рабочая программа дисциплины Специальность 080107. 65 «Налоги и налогообложение» по Н-ской области с заявлением о предоставле­нии вкладывательного налогового кредита по налогу на прибыль. Документы, приложенные к заявлению, под­тверждали проведение организацией технического пере­вооружения производства в целях сотворения Тема 2. Понятие и система налогов и сборов - Рабочая программа дисциплины Специальность 080107. 65 «Налоги и налогообложение» рабочих мест для инвалидов. Из представленных документов также следовало, что размер общей суммы задолженности ООО «Н» по налоговым платежам составляет 70 % балансовой цены его имущества. Управление ФНС Рф отказало ООО «Н» в предоставлении вкладывательного налогового Тема 2. Понятие и система налогов и сборов - Рабочая программа дисциплины Специальность 080107. 65 «Налоги и налогообложение» кредита. Оцените правомерность такового решения налогового органа.

Задание 57. Личный бизнесмен Ф. занимается заготовкой редчайшего фармацевтического растения, произра­стающего по берегам реки Елены. Весной прошедшего года из-за затянувшегося половодья почва в Тема 2. Понятие и система налогов и сборов - Рабочая программа дисциплины Специальность 080107. 65 «Налоги и налогообложение» равнине сибирской реки была очень вымыта, потому сбор фармацевтического растения был очень небогатым. В связи с этими обстоятель­ствами в октябре такого же года у личного предпри­нимателя Ф. недоставало денег для уплаты взносов Тема 2. Понятие и система налогов и сборов - Рабочая программа дисциплины Специальность 080107. 65 «Налоги и налогообложение» во внебюджетные фонды и на доходы физических лиц. Дайте бизнесмену Ф. советы по оптими­зации налогообложения в сложившейся ситуации.

Задание 58. Инспекция ФНС Рф в целях обеспечения налоговых обязательств остановила операции Тема 2. Понятие и система налогов и сборов - Рабочая программа дисциплины Специальность 080107. 65 «Налоги и налогообложение» по сче­там организации. После чего в банк, в каком был от­крыт расчетный счет данной организации, сразу поступило два документа: исполнительный лист на возмещение вреда здоровью гр-на А., работнику Тема 2. Понятие и система налогов и сборов - Рабочая программа дисциплины Специальность 080107. 65 «Налоги и налогообложение» данной ор­ганизации; валютный чек с предназначением на выплату зара­ботной платы работникам организации. Банк отказался выплатить средства по обоим документам. Оцените правомерность действий банка.

Задание 59. Организация по данным налогового расчета, представленного в Тема 2. Понятие и система налогов и сборов - Рабочая программа дисциплины Специальность 080107. 65 «Налоги и налогообложение» налоговый орган, должна была упла­тить авансовый платеж по налогу за III квартал прошедшего года в размере 25 000 руб. Од­нако практически в установленные сроки она уплатила только 20 000 руб. По итогам налогового Тема 2. Понятие и система налогов и сборов - Рабочая программа дисциплины Специальность 080107. 65 «Налоги и налогообложение» периода органи­зация учла это, рассчитав и уплатив налог с учетом недо­плаченных 5000 руб. Должны ли быть в этом случае начислены пени?

Задание 60. При проверке деятельности организации налого­вый орган выявил факт недоплаты НДС за Тема 2. Понятие и система налогов и сборов - Рабочая программа дисциплины Специальность 080107. 65 «Налоги и налогообложение» август про­шедшего года в сумме 48 000 руб. Высчитайте размер пени, подлежащей начислению в данном случае, с учетом того, что требование об уплате не­доимки и пени должно быть выставлено по состоянию Тема 2. Понятие и система налогов и сборов - Рабочая программа дисциплины Специальность 080107. 65 «Налоги и налогообложение» задолженности на сентябрь текущего года.

Задание 61. В итоге неблагоприятной денежной си­туации организация в течение нескольких месяцев не уп­лачивала налоги в бюджет, в итоге чего образовалась недоимка и были начислены пени в Тема 2. Понятие и система налогов и сборов - Рабочая программа дисциплины Специальность 080107. 65 «Налоги и налогообложение» размере 100 000 руб. Так как на счете организации оставалось только 80 000 руб., управляющий организации, пытаясь сохра­нить хотя бы часть средств, условился со своим партне­ром по бизнесу о перечислении на счет его Тема 2. Понятие и система налогов и сборов - Рабочая программа дисциплины Специальность 080107. 65 «Налоги и налогообложение» компании 50 000 руб., который тот возвратит после разрешения налого­вого конфликта. На основании решения налогового органа операции по счету организации были приостановлены и с него спи­сано оставшиеся 30 000 руб. в счет погашения недоимки и Тема 2. Понятие и система налогов и сборов - Рабочая программа дисциплины Специальность 080107. 65 «Налоги и налогообложение» пеней. Желая взыскать оставшуюся задолженность, на­логовым органом были вынесены решение о взыскании недоимки и пеней за счет имущества организации и по­становление о наложении ареста на ее имущество. Дайте Тема 2. Понятие и система налогов и сборов - Рабочая программа дисциплины Специальность 080107. 65 «Налоги и налогообложение» правовую оценку ситуации.

Задание 62. В связи с неисполнением ОАО обязанностей по договору вкладывательного налогового кредита, налоговая инспекция выставила требование об уплате налогов поручителю обозначенной организации – банку. Банк отказался исполнять данное требование Тема 2. Понятие и система налогов и сборов - Рабочая программа дисциплины Специальность 080107. 65 «Налоги и налогообложение». Правомерны ли деяния банка?

Задание 63. ИФНС направила ООО «М» требование от 25.09.2011 № 862 об уплате налогов и установила срок выполнения требования - до 29.09.2011, указав в нем срок уплаты налогов - 01.01.2011. Требование ориентировано обществу заказным письмом от Тема 2. Понятие и система налогов и сборов - Рабочая программа дисциплины Специальность 080107. 65 «Налоги и налогообложение» 29.09.2011, что подтверждается реестром отправленных инспекцией писем и получено ООО «М» 01.10.2011. Так как ООО «М» не исполнило обозначенное требование в установленный срок, инспекция приняла решение от 01.10.2011 №3167 о взыскании суммы недоимки за счет денег налогоплательщика Тема 2. Понятие и система налогов и сборов - Рабочая программа дисциплины Специальность 080107. 65 «Налоги и налогообложение», находящихся на его счетах в банках и направила в банк инкассовые поручения от 08.10.2011 № 6106 и № 6107. В связи с отсутствием денег на расчетном счете налогоплательщика, ИФНС на основании статьи 47 НК РФ приняла решение от Тема 2. Понятие и система налогов и сборов - Рабочая программа дисциплины Специальность 080107. 65 «Налоги и налогообложение» 14.10.2011 № 99/253 и вынесла постановление от 14.10.2011 № 95/253 о взыскании недоимки по налогам за счет имущества ООО «М» в границах сумм, обозначенных в требовании от 25.09.2011 № 862. Общество не согласилось с постановлением Инспекции от 14.10.2011 № 95/253 и обратилось в арбитражный Тема 2. Понятие и система налогов и сборов - Рабочая программа дисциплины Специальность 080107. 65 «Налоги и налогообложение» трибунал с заявлением о признании его недействительным, считая, что налоговым органом не соблюден порядок взыскания задолженности, предусмотренный статьями 46 и 47 НК РФ. Дайте правовую оценку ситуации.

Задание 64. ИФНС в порядке статьи 46 НК Тема 2. Понятие и система налогов и сборов - Рабочая программа дисциплины Специальность 080107. 65 «Налоги и налогообложение» РФ на основании решения о принудительном взыскании налогов от 09.06.2011 выставила на расчетный счет, принадлежащий ЗАО «С» инкассовые поручения от 15.06.2011. Счет, на который были выставлены инкассовые поручения, является отдельным банковским счетом, открытым ЗАО Тема 2. Понятие и система налогов и сборов - Рабочая программа дисциплины Специальность 080107. 65 «Налоги и налогообложение» «С» как лицом, на которое возложена обязанность по ведению общих дел (контракт от 01.01.2011 о совместной деятельности, доверенность от 01.01.2011 на ведение всех дел, связанных с контрактом, договоры банковского счета, заказы на электрический валютный перевод валюты Тема 2. Понятие и система налогов и сборов - Рабочая программа дисциплины Специальность 080107. 65 «Налоги и налогообложение» Сбер банку Русской Федерации от 18.02.2011), для воплощения расчетов по деятельности, связанной с воплощением контракта обычного приятельства. Контракт заключен истцом с американской компанией «Ф». На счет поступали деньги от товарища по договору о совместной Тема 2. Понятие и система налогов и сборов - Рабочая программа дисциплины Специальность 080107. 65 «Налоги и налогообложение» деятельности - американской конторы. ЗАО «С» предъявило в трибунал требования о признании не подлежащих выполнению инкассовых поручений, выставленных на данный счет. Дайте правовую оценку ситуации.

Задание 65. В мае 2011 г. ИФНС вынесла Тема 2. Понятие и система налогов и сборов - Рабочая программа дисциплины Специальность 080107. 65 «Налоги и налогообложение» решение и постановление об воззвании взыскания на имущество налогоплательщика-организации ОАО «А» и в течение 3-х дней с момента вынесения решения направила постановление по установленной форме с указанием всех нужных реквизитов Тема 2. Понятие и система налогов и сборов - Рабочая программа дисциплины Специальность 080107. 65 «Налоги и налогообложение» в службу судебных приставов. Решение от 30.05.2011 о взыскании налога за счет имущества ОАО «А» на сумму 2 000 000 руб. принято на основании требований налогового органа об уплате налогов (по разным срокам их уплаты) от 10.02.2006, 28.04.2009, от 19.01.2010, от 18.04.2010 в Тема 2. Понятие и система налогов и сборов - Рабочая программа дисциплины Специальность 080107. 65 «Налоги и налогообложение» связи с их неисполнением налогоплательщиком в добровольческом порядке. В неких из данных требований были указаны суммы недоимок, образовавшихся за период 2007-2010 гг. и суммы начисленных пеней на эти недоимки. ОАО «А» обратилось Тема 2. Понятие и система налогов и сборов - Рабочая программа дисциплины Специальность 080107. 65 «Налоги и налогообложение» в Арбитражный трибунал с иском о признании недействительным постановления ИФНС об воззвании взыскания на имущество. Дайте правовую оценку ситуации, если после направления обозначенных требований об уплате налога ИФНС приняла решения Тема 2. Понятие и система налогов и сборов - Рабочая программа дисциплины Специальность 080107. 65 «Налоги и налогообложение» о принудительном взыскании налога за счет денег на счетах и выставила инкассовые поручения, которые были отчасти были исполнены банком на сумму 500 000 руб.

Задание 66. ИФНС направила в адресок Общества требования от 09.09.2010 и от 04.03.2011 об Тема 2. Понятие и система налогов и сборов - Рабочая программа дисциплины Специальность 080107. 65 «Налоги и налогообложение» уплате задолженности по налогам и пени. Ввиду неисполнения Обществом данных требований, налоговый орган в порядке статьи 46 НК РФ вынес решения от 12.11.2010 и от 14.05.2011 о взыскании налогов и пеней за счет имущества Общества, находящихся Тема 2. Понятие и система налогов и сборов - Рабочая программа дисциплины Специальность 080107. 65 «Налоги и налогообложение» на счетах в банке. Ввиду отсутствия денег на расчетных счетах Общества в банке, налоговая инспекция в порядке статьи 77 НК РФ вынесла постановление от 17.06.2011 о наложении ареста на имущество Общества, санкционированное прокурором Тема 2. Понятие и система налогов и сборов - Рабочая программа дисциплины Специальность 080107. 65 «Налоги и налогообложение». При производстве ареста составлен протокол от 23.06.2011, в приложении № 2 которого перечислено имущество, на которое наложен арест, а конкретно: производственное здание (ангар № 1), трансформаторная подстанция, ксерокс и 5 компов. Поводом к наложению ареста на имущество послужила передача Тема 2. Понятие и система налогов и сборов - Рабочая программа дисциплины Специальность 080107. 65 «Налоги и налогообложение» Обществом имущества в аренду, что, по воззрению налогового органа, свидетельствует о попытках сокрыть свое имущество. Общество обратилось в арбитражный трибунал с требованием о признании недействительным постановления о наложении ареста на имущество. Дайте Тема 2. Понятие и система налогов и сборов - Рабочая программа дисциплины Специальность 080107. 65 «Налоги и налогообложение» правовую оценку ситуации.

Задание 67. Гражданин П., являющийся плательщиком налога на принадлежащую ему на праве принадлежности квартиру, 21.07.2010 был признан трибуналом недееспособным. 07.08.2010 ИФНС приняла решение о приостановлении налоговой обязанности П. в связи Тема 2. Понятие и система налогов и сборов - Рабочая программа дисциплины Специальность 080107. 65 «Налоги и налогообложение» с отсутствием у него денег. 25 мая 2011 в установленном порядке было принято решение об отмене признания гражданина П. недееспособным. В связи с этим ИФНС направила ему извещение об уплате налога на имущество за 2010 и Тема 2. Понятие и система налогов и сборов - Рабочая программа дисциплины Специальность 080107. 65 «Налоги и налогообложение» 2011 годы. Но налог гражданином П. был уплачен только за 2011 год в связи с дефицитностью у него денег. После направления гражданину П. требования об уплате недоимки и пеней по налогу и истечения Тема 2. Понятие и система налогов и сборов - Рабочая программа дисциплины Специальность 080107. 65 «Налоги и налогообложение» обозначенного в требовании срока для его выполнения ИФНС 15 декабря 2011 обратилась с иском о взыскании недоимки и пеней в трибунал. Дайте правовую оценку ситуации.

Задание 68. ОАО «М» через собственных представителей ЗАО «К», ЗАО «М» и Тема 2. Понятие и система налогов и сборов - Рабочая программа дисциплины Специальность 080107. 65 «Налоги и налогообложение» ОАО «Т», имеющих соответствующим образом оформленные доверенности и поручения, произвел уплату 283 768 рублей налога на добавленную цена. Факт уплаты данных налогов через представителей налоговой инспекцией не оспаривается. Также не оспаривается, что перечисленные Тема 2. Понятие и система налогов и сборов - Рабочая программа дисциплины Специальность 080107. 65 «Налоги и налогообложение» деньги являлись средствами истца. Но налоговая инспекция считает, что обязанность налогоплательщика по уплате налога прекращается только после того, как он лично уплатит налог. Дайте правовую оценку ситуации.

Задание 69. Инспекция ФНС обратилась в Тема 2. Понятие и система налогов и сборов - Рабочая программа дисциплины Специальность 080107. 65 «Налоги и налогообложение» Арбитражный трибунал с иском к Коммерческому банку о взыскании с ответчика за счет имущества банка 4 300 000 руб. неперечисленных им налоговых платежей, списанных со счетов налогоплательщиков. Решением от 05.04.2010, оставленным без конфигурации постановлением от 19.06.2010 апелляционной инстанции, Арбитражный Тема 2. Понятие и система налогов и сборов - Рабочая программа дисциплины Специальность 080107. 65 «Налоги и налогообложение» трибунал в иске отказал, указав, что истцом не представлено доказательств дефицитности либо отсутствия денег на счетах ответчика, также не доказано отсутствие инфы о всех счетах ответчика. Не считая того, истцом не отозваны Тема 2. Понятие и система налогов и сборов - Рабочая программа дисциплины Специальность 080107. 65 «Налоги и налогообложение» направленные им в банк инкассовые поручения на списание неперечисленных сумм налога и пени в неоспоримом порядке. Дайте правовую оценку ситуации. Какое решение должна принять кассационная инстанция?

Задание 70. Налоговой инспекцией Тема 2. Понятие и система налогов и сборов - Рабочая программа дисциплины Специальность 080107. 65 «Налоги и налогообложение» в итоге налоговой проверки ООО «К» установлена недоимка по налогу на прибыль, подлежащая уплате в областной бюджет, на что обозначено в решении о вербовании ООО «К» к налоговой ответственности от 26.07.2011. В связи с Тема 2. Понятие и система налогов и сборов - Рабочая программа дисциплины Специальность 080107. 65 «Налоги и налогообложение» неисполнением ООО «К» требования налоговой инспекции об уплате недоимки по налогу на прибыль от 26.07.2011 налоговым органом принято решение о взыскании налогов и сборов от 16.08.2011 и решение о приостановлении операций по денежному счету Тема 2. Понятие и система налогов и сборов - Рабочая программа дисциплины Специальность 080107. 65 «Налоги и налогообложение» ООО «К» в банке от 16.08.2011. Но на 26.07.2011 (момент направления налоговой инспекцией требования) у ООО «К» имелась переплата по налогу на имущество организации в областной бюджет, существенно превосходящая недоимку по налогу на прибыль Тема 2. Понятие и система налогов и сборов - Рабочая программа дисциплины Специальность 080107. 65 «Налоги и налогообложение», обозначенную в нареченном требовании. ООО «К» обратилось в арбитражный трибунал с заявлением о признании недействительным решения о приостановлении операций по денежному счету ООО «К» в банке от 16.08.2011. Дайте правовую оценку ситуации.

Задание Тема 2. Понятие и система налогов и сборов - Рабочая программа дисциплины Специальность 080107. 65 «Налоги и налогообложение» 71. ИФНС 01.12.2011 вынесла решение о приостановлении операций по счетам ООО «П» в банке в связи с непредставлением налоговой декларации по налогу на прибыль за 9 месяцев до 01.11.2011. Срок был пропущен более чем на две Тема 2. Понятие и система налогов и сборов - Рабочая программа дисциплины Специальность 080107. 65 «Налоги и налогообложение» недели. ООО «П» сослалось на то, что вся учетная, платежная, договорная документация изъята в процессе проведения обыска и в связи с этим налоговая декларация составлена быть не могла. Но, из справки ИФНС о проведении Тема 2. Понятие и система налогов и сборов - Рабочая программа дисциплины Специальность 080107. 65 «Налоги и налогообложение» выездной налоговой проверки, проводившейся в период с 04.11.2011 по 30.11.2011, видно, что доступ к первичным документам был как у ООО «П», так и у налоговой инспекции. Дайте правовую оценку ситуации. Имеет Тема 2. Понятие и система налогов и сборов - Рабочая программа дисциплины Специальность 080107. 65 «Налоги и налогообложение» ли значение наличие либо отсутствие способности в представлении в срок налоговой декларации для принятия решения о приостановлении операций по счетам?

Задание 72. 10 августа 2011 г. супруги Д. получили три извещения об уплате налога на Тема 2. Понятие и система налогов и сборов - Рабочая программа дисциплины Специальность 080107. 65 «Налоги и налогообложение» квартиру, находящуюся в долевой принадлежности супругов и их несовершеннолетнего малыша. Извещения были выписаны на каждого из собственников и содержали указание на сумму налога на имущество, подлежащего уплате упомянутыми лицами за 2009 и 2010 г Тема 2. Понятие и система налогов и сборов - Рабочая программа дисциплины Специальность 080107. 65 «Налоги и налогообложение». Супруги сочли неправомерным направление извещения их несовершеннолетнему ребенку, так как исполнить свою обязанность без помощи других он не может, а возможность переложения соответственной обязанности на родителей действующим законодательством не предусмотрена. Вместе с этим супруги сочли Тема 2. Понятие и система налогов и сборов - Рабочая программа дисциплины Специальность 080107. 65 «Налоги и налогообложение» неправомерным и включение в извещение в 2010 году сумм налога, подлежащих уплате за 2008 год, так как в согласовании со статьей 52 НК РФ извещение об уплате этих сумм должно было быть ориентировано Тема 2. Понятие и система налогов и сборов - Рабочая программа дисциплины Специальность 080107. 65 «Налоги и налогообложение» налогоплательщику не позже 30 дней до пришествия срока платежа. В 2009 году уплата суммы налога не вызвала бы имущественных затруднений у супругов Д. В 2010 году они оба утратили работу, и внесение суммы налога за 2009 и 2010 гг Тема 2. Понятие и система налогов и сборов - Рабочая программа дисциплины Специальность 080107. 65 «Налоги и налогообложение». становится для их проблематическим. При всем этом у налоговых органов не было препятствий для своевременного направления налоговых извещений, так как они располагали информацией, нужной для исчисления подлежащей уплате суммы налога. Не Тема 2. Понятие и система налогов и сборов - Рабочая программа дисциплины Специальность 080107. 65 «Налоги и налогообложение» считая того, супругам были начислены пени за неуплату налога на имущество организаций за 2009 год. Супруги возражали, т.к. извещение налоговой инспекций было ориентировано только в 2010 году. Обоснованны ли резоны супругов Тема 2. Понятие и система налогов и сборов - Рабочая программа дисциплины Специальность 080107. 65 «Налоги и налогообложение» Д.?

Задание 73. Налогоплательщик был должен уплатить налог в сумме 100 000 руб. по сроку 20 октября 2011 г. Практически уплата была произведена 24 ноября 2011 г. Высчитайте сумму пени, которую необходимо уплатить налогоплательщику.

Задание 74. Налоговый орган 15 ноября 2011 г. установил Тема 2. Понятие и система налогов и сборов - Рабочая программа дисциплины Специальность 080107. 65 «Налоги и налогообложение» факт лишнего взыскания налога в сумме 30 000 руб. с налогоплательщика-организации А. Сумма лишне взысканного налога и начисленные проценты были возвращены организации А 20 декабря. Высчитайте сумму процентов, начисленную на сумму лишне взысканного налога.

Задание Тема 2. Понятие и система налогов и сборов - Рабочая программа дисциплины Специальность 080107. 65 «Налоги и налогообложение» 75. Организация А имеет переплату по последующим налогам:

по налогу на добавленную цена (в федеральный бюджет) – 40 000 руб.;

по налогу на прибыль (в бюджет субъекта Русской Федерации) — 30 000 руб.

Сумма недоимки по налогу на Тема 2. Понятие и система налогов и сборов - Рабочая программа дисциплины Специальность 080107. 65 «Налоги и налогообложение» прибыль в местный бюджет — 20 000 руб.

В какие сроки, какие суммы налогов и в каком порядке можно зачесть?

Задание 76. Налоговым органом был установлен факт лишне взысканного налога в сумме 15 000 руб. В какие сроки налоговый Тема 2. Понятие и система налогов и сборов - Рабочая программа дисциплины Специальность 080107. 65 «Налоги и налогообложение» орган должен сказать об этом налогоплательщику? Как осуществляется возврат лишне взысканного налога?

Задание 77. ООО 20 мая 2010 г. обратилось в налоговый орган с требованием зачета 300 тыс. руб. как лишне уплаченной суммы налога Тема 2. Понятие и система налогов и сборов - Рабочая программа дисциплины Специальность 080107. 65 «Налоги и налогообложение» на прибыль в счет будущих периодов. Налоговый орган отказал удовлетворить заявление в связи с тем, что переплаты налога не было. ООО обжаловало его отказ, и 30 июля 2009 г. решение суда, удовлетворившее требование налогоплательщика, вступило в легитимную Тема 2. Понятие и система налогов и сборов - Рабочая программа дисциплины Специальность 080107. 65 «Налоги и налогообложение» силу. Но 20 июля 2010 г. ООО поставили на учет в межрайонный налоговый орган по наикрупнейшим налогоплательщикам. Какая налоговая инспекция должна будет исполнить решение суда? Обусловьте, каковой порядок выполнения данного решения Тема 2. Понятие и система налогов и сборов - Рабочая программа дисциплины Специальность 080107. 65 «Налоги и налогообложение»? Как действующее законодательство определяет функцию зачета лишне уплаченной суммы налога в счет грядущих платежей (будущих периодов)?

Задание 78. Прокурор Н-ского района г. Е. обратился в Н-ский районный трибунал с исковым заявлением в Тема 2. Понятие и система налогов и сборов - Рабочая программа дисциплины Специальность 080107. 65 «Налоги и налогообложение» интересах городского образования «Город Е.» в лице Финансово-бюджетного управления г. Е. к гражданину А. о взыскании недоимки по налогу на имущество физических лиц. Подачу искового заявления прокурор мотивировал тем, что Тема 2. Понятие и система налогов и сборов - Рабочая программа дисциплины Специальность 080107. 65 «Налоги и налогообложение» неуплата местного налога наносит вред городскому образованию «Город Е.», так как приводит к уменьшению доходов местного бюджета. Гражданин А. иск не признал, указав, что у прокурора нет права заявлять такие требования. Кто вправе заявлять Тема 2. Понятие и система налогов и сборов - Рабочая программа дисциплины Специальность 080107. 65 «Налоги и налогообложение» требования о взыскании с физических лиц недоимки? Какова процедура взыскания недоимки с физических лиц? Мог ли прокурор обратиться в трибунал с иском в интересах определенного городского образования в лице его денежного органа?

Задание Тема 2. Понятие и система налогов и сборов - Рабочая программа дисциплины Специальность 080107. 65 «Налоги и налогообложение» 79. В связи с недоимкой по налогу на прибыль за прошедший год в сумме 300 тыс. руб. в целях обеспечения выполнения налогового обязательства на все имущество ОАО был наложен полный арест. Цена главных производственных Тема 2. Понятие и система налогов и сборов - Рабочая программа дисциплины Специальность 080107. 65 «Налоги и налогообложение» средств по балансу за последний отчетный период составила 1,5 млн руб. ОАО обжаловал в трибунал постановление о наложении ареста. Исходя из убеждений установленных Налоговым кодексом процедурных правил довольно ли 1-го постановления Тема 2. Понятие и система налогов и сборов - Рабочая программа дисциплины Специальность 080107. 65 «Налоги и налогообложение» налогового органа для наложения ареста на имущество данного акционерного общества? Какова процедура и каковы основания наложения ареста на имущество организации? В каких случаях может быть наложить полный арест на все имущество организации Тема 2. Понятие и система налогов и сборов - Рабочая программа дисциплины Специальность 080107. 65 «Налоги и налогообложение»? Как определяется соразмерность ареста имеющейся задолженности по уплате налога?




tema-2-pr-kak-socialnij-institut.html
tema-2-pravila-tehnicheskoj-ekspluatacii-elektroustanovok-potrebitelej.html
tema-2-pravo-socialnogo-obespecheniya-ponyatie-predmet-metod-sistema.html